김우진
세무사 · 세무사
한국 세무사로, 중소기업과 스타트업의 부가가치세·원천세·법인세·종합소득세 신고와 기장·세무조정 실무를 자문해 왔습니다. 경리연구소의 모든 콘텐츠가 최신 세법과 국세청 기준에 부합하도록 감수합니다.
전문 분야: 부가가치세, 원천세, 법인세, 종합소득세, 연말정산, 기장·세무조정
작성·감수한 글
4대보험 취득신고 기한·방법 — 입사자 처리·과태료 (2026)
4대보험 취득신고는 건강보험만 취득일부터 14일 이내이고, 국민연금·고용·산재보험은 입사한 달의 다음 달 15일까지입니다. 취득일은 그 사업장의 채용일로 적고, 1일 입사인지 2일 입사인지에 따라 그달 보험료 부과가 갈립니다.
4대보험 상실신고 사유코드 고르는 법 — 말일 퇴사 함정 (2026)
상실일은 퇴사일이 아니라 그 다음 날이라, 7월 31일 퇴사자의 상실신고 기한은 8월이 아니라 9월 15일입니다. 상실사유 코드 9가지 선택 기준과 권고사직 23·26 구분까지 정리했습니다.
경리프로그램, 어디까지 자동인가 — 청구스 화면으로 확인한 것과 한계
경리프로그램의 자동화는 조건이 맞으면 보낸다까지예요. 청구스 데모를 2026년 9월 12일에 직접 열어 연체 알림 조건과 입금 확인 60분 주기, 은행 입금이 청구서에 붙는 구조를 확인했습니다. 자동화가 대신하지 못하는 자리도 함께 적었어요.
4대보험료 계산 방법 — 2026 요율표·모의계산 총정리
2026년 4대보험 근로자 요율은 국민연금 4.75%·건강보험 3.595%·고용보험 0.9%입니다. 월급 300만 원이면 근로자 부담 약 29만 원. 요율표와 계산 공식, 모의계산 활용법을 쉽게 정리했습니다.
연차수당 계산 방법 — 발생일수·통상임금·촉진제도 (2026)
연차수당은 1일 통상임금 × 미사용 연차일수로 계산합니다. 1년 이상 근무하면 15일, 3년부터 2년마다 1일씩 늘어 최대 25일이고, 사용촉진 절차를 모두 지키면 수당 지급 의무가 없어집니다. 2026년 계산 예시와 원천징수·회계처리까지 정리했습니다.
대손충당금·대손상각비 회계처리와 세무 인정요건 (2026)
대손충당금은 기말 채권의 1%(또는 대손실적률)까지 비용으로 인정되고, 회계처리는 (차)대손상각비 (대)대손충당금으로 분개합니다. 대손 인정요건과 부가세 대손세액공제(10/110)까지 쉽게 정리했습니다.
어음할인 회계처리 — 매각거래·차입거래 구분과 할인료 계산 (2026)
받을어음을 은행에서 할인하면 할인료는 액면금액×할인율×할인일수÷365로 계산합니다. 일반기업회계기준은 상환청구권이 있어도 매각거래로 보아 매출채권처분손실로 처리하고, 부도가 나면 되사와야 합니다.
개인사업자 폐업신고 방법 — 폐업일 기준·지급명세서 기한 (2026)
폐업일은 신고서를 낸 날이 아니라 실질적으로 문을 닫은 날입니다. 부가세 확정신고는 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일이고, 지급명세서는 다음다음 달 말일로 기한이 당겨집니다. 폐업신고 방법과 순서를 정리했습니다.
사업소득세 계산 방법 — 단순경비율·기준경비율 (2026)
사업소득세는 수입금액에서 필요경비를 뺀 소득금액에 6~45% 세율을 적용해 계산합니다. 장부가 없으면 경비율로 추계하는데, 단순경비율은 직전연도 수입금액이 6,000만·3,600만·2,400만원 미만일 때만 쓸 수 있습니다.
대손세액공제 요건·기간·신고서 작성법 총정리 (2026)
대손세액공제는 못 받은 매출채권에 딸린 부가세를 매출세액에서 빼 주는 제도로, 대손금액 × 10/110으로 계산합니다. 공급일부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지만 되고, 예정신고 때 넣으면 가산세가 붙습니다.
매입자발행세금계산서 발급방법·신청기한·요건 총정리 (2026)
공급자가 세금계산서를 안 끊어줄 때 매입자가 직접 발행해 매입세액을 공제받는 제도입니다. 거래 건당 5만원 이상, 공급 과세기간 종료일부터 1년 이내 거래사실확인 신청 절차를 국세청 기준으로 쉽게 정리했습니다.
현금영수증 발행 방법 총정리 — 의무발행업종·자진발급·가산세 (2026)
현금영수증은 소비자가 요청하면 1원부터 발행해야 하고, 의무발행업종은 10만원 이상 현금거래를 요청 없이도 발행해야 합니다. 2026년 추가된 4개 업종, 자진발급 5일 기한, 가산세 20퍼센트와 절반 감면 요건까지 정리했습니다.
종소세 계산기 사용법 — 종합소득세 모의계산 순서·합산 소득 6종 (2026)
종소세 계산기가 안 맞는 건 계산기 탓이 아니라 넣는 소득을 잘못 골랐기 때문입니다. 합산하는 소득 6종과 합산하지 않는 3가지 경계(금융 2,000만·연금 1,500만·기타 300만), 계산 6단계와 홈택스 모의계산 사용법을 정리했습니다.
CMS자동이체로 거래처 대금 받을 수 있나요 — 출금동의가 먼저입니다
CMS자동이체는 거래처 계좌에서 대금을 출금해 우리 회사 계좌로 넣는 수납 방식입니다. 전자금융거래법 제15조에 따라 출금동의를 미리 받아야 하고, 그 동의는 출금기록이 끝나기 전까지 철회될 수 있습니다. 출금이 실패하면 매출채권은 그대로 남습니다.
위수탁 세금계산서, 끊는 곳은 수탁자여도 매출은 위탁자 장부입니다
위수탁 세금계산서는 백화점·쇼핑몰 같은 수탁자가 위탁자 명의로 발급하는 판매분 세금계산서예요. 매출과 부가세는 위탁자 몫이고, 수탁자는 수수료만 따로 세금계산서를 끊습니다. 두 장부의 분개와 명의를 틀렸을 때의 결과를 정리했습니다.
기업업무추진비(접대비) 손금산입 한도 계산법·적격증빙 총정리 (2026)
기업업무추진비(옛 접대비) 한도는 기본한도(중소기업 3,600만 원)에 수입금액 적용률(100억 이하 0.3%)을 더해 구합니다. 건당 3만 원 초과는 적격증빙이 없으면 전액 손금불산입. 계산 예시와 2026년 개정까지 정리했습니다.
법인세 계산기 활용법 — 2026 인상 세율표·과세표준·누진공제
법인세는 과세표준 × 세율 − 누진공제로 계산합니다. 2026년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 세율이 전 구간 1퍼센트포인트 올라 10·20·22·25퍼센트가 되고, 누진공제액은 그대로입니다. 계산 예시와 소규모법인 예외까지 정리했습니다.
법인세 중간예납, 세율 인상 첫해의 함정 — 8월 31일 신고납부 (2026)
2026년은 법인세율이 오른 첫해라 가결산으로 계산하면 새 세율이, 직전기 기준으로 계산하면 옛 세율이 적용됩니다. 작년에 가산세를 맞았다면 중간예납세액이 늘어난다는 점도 함께 정리했습니다.
거래처원장 잔액이 세금계산서와 안 맞나요 — 원인 6가지와 맞추는 순서
거래처원장 잔액은 부가세가 붙은 공급대가, 세금계산서 합계표는 공급가액이라 둘 다 정상이어도 10퍼센트가 벌어져요. 판매장려금처럼 세금계산서를 안 끊는 차감까지 더해지는 원인 6가지와 맞추는 순서 4단계를 정리했습니다.
의제매입세액공제 계산법 — 공제율·한도율 적용 순서와 신고서
의제매입세액공제는 면세농산물 매입액에 업종별 공제율을 곱한 뒤 한도로 잘라 계산해요. 음식점 개인은 8/108, 과세표준 2억원 이하면 2026년까지 9/109입니다. 한도 우대는 2027년 12월 31일까지 연장됐어요.
확정기여형퇴직연금 규약 신고 방법 — 처음은 신고, 바꿀 땐 통보 (2026)
확정기여형퇴직연금 규약은 별지 제1호서식으로 지방고용노동관서에 신고하고, 처리기간은 7일·수수료는 없습니다. 나중에 내용을 바꿀 때는 신고가 아니라 통보이고, 신고를 아예 안 하면 500만원 이하 과태료가 붙습니다.
일용직 4대보험 계산기 활용법 — 2026 요율·계산 예시 총정리
일용직은 산재·고용보험은 무조건, 국민연금·건강보험은 월 8일·60시간 요건을 채우면 가입합니다. 2026년 근로자 요율은 국민연금 4.75%·건강보험 3.595%·고용보험 0.9%. 월급 200만 원이면 약 194,350원을 뗍니다. 계산기 활용법과 예시를 쉽게 정리했습니다.
두루누리 지원금 신청방법·지원요건·지원율 총정리 (2026)
두루누리 지원금은 10인 미만 사업장의 신규 가입 근로자와 사업주에게 국민연금·고용보험료의 80%를 최대 36개월간 지원합니다. 월평균보수 270만 원 미만이 대상이고, 재산 6억·소득 4,300만 원을 넘으면 제외됩니다. 신청방법과 지원액 계산을 쉽게 정리했습니다.
전자세금계산서 발급기한·지연발급 가산세 총정리 (2026)
전자세금계산서는 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다. 늦으면 지연발급 1%, 아예 못 하면 미발급 2% 가산세입니다. 발급·전송 기한과 가산세율을 국세청 기준으로 쉽게 정리했습니다.
감가상각비 계산 방법 — 정액법·정률법 차이와 예시 (2026)
감가상각비는 정액법(매년 같은 금액)과 정률법(초반에 많이)으로 계산합니다. 취득가 1,000만 원·내용연수 5년이면 정액법은 매년 200만 원, 정률법은 1년차 451만 원. 상각률표·계산 공식·분개·업무용승용차 800만 원 한도까지 예시로 정리했습니다.
근로소득세 계산 방법 — 간이세액표 보는 법·실수령액 (2026)
근로소득세는 계산식으로 구하는 게 아니라 근로소득 간이세액표에서 찾습니다. 월급 300만 원·공제대상 가족 1명이면 소득세 59,480원, 지방소득세 5,940원. 2026년 간이세액표 보는 법과 실수령액 계산을 정리했습니다.
전자계산서 발행 의무 — 8천만원은 공급가액이 아닙니다 (2026)
전자계산서 의무 기준 8천만원은 공급가액이 아니라 총수입금액입니다. 부가세 신고서 숫자로 판단하면 틀립니다. 법인은 금액과 무관하게 전원 의무이고, 한 번 넘으면 이후 미달해도 유지됩니다. 판정·합계표·세액공제를 정리했습니다.
지출결의서와 전표 차이, 결재가 끝나도 증빙은 따로 챙겨요
지출결의서는 내부 승인, 회계전표는 장부 기록, 영수증은 거래 증빙을 맡아요. 선지급 22만원을 실제 사용액 19만원과 반환액 3만원으로 정산하는 예시로 세 문서를 연결하는 방법을 설명합니다.
건강보험 자격득실확인서 발급방법 — 인터넷·정부24·무인발급기 (2026)
건강보험 자격득실확인서는 국민건강보험공단 홈페이지·The건강보험 앱·정부24·무인민원발급기에서 수수료 없이 바로 발급됩니다. 회사가 직원 것을 대신 뗄 수는 없고, 입찰에 내야 하는 서류는 자격득실확인서가 아니라 4대보험 완납증명서입니다.
건강보험 피부양자 조건·등록방법 — 소득·재산 요건 (2026)
건강보험 피부양자는 합산소득 연 2,000만원 이하이고 사업소득이 없어야 하며, 재산세 과세표준 5억 4천만원 이하여야 유지됩니다. 등록 신고는 자격변동일부터 90일 안에 해야 입사일로 소급 인정됩니다.
프리랜서 3.3% 원천징수 계산법 — 사업소득세·환급 총정리 (2026)
프리랜서 3.3%는 소득세 3% + 지방소득세 0.3%로, 지급액에 곱해 뗍니다. 300만 원이면 99,000원. 이건 최종 세금이 아니라 5월 종합소득세로 정산해 환급받거나 더 낼 수 있습니다. 계산법과 환급 원리를 쉽게 정리했습니다.
홈택스 경정청구 방법 — 부가세는 5년, 통지는 2개월 (2026)
부가세를 더 냈다면 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 경정청구를 할 수 있습니다. 홈택스 세금신고 → 부가가치세 신고에서 당초 신고서를 불러와 고치면 되고, 세무서는 청구받은 날부터 2개월 안에 결과를 통지해야 합니다.
홈택스 세금계산서 발행 — 경로는 네 갈래, 수신함은 하나 (2026)
전자세금계산서 발급 방법은 부가가치세법 시행령 제68조 제5항이 네 가지로 정해 두었습니다. 홈택스는 그중 세 번째예요. 거래처가 수신함을 지정하지 않으면 국세청 시스템이 수신함이 되고, 거기 입력된 때 받은 것으로 봅니다.
종합소득세 중간예납, 고지서가 안 와도 신고해야 하는 사람이 있습니다
종합소득세 중간예납은 11월 1~15일에 고지서를 받아 11월 30일까지 냅니다. 세액이 50만원 미만이면 고지서가 아예 안 오고, 반대로 작년에 낼 세금이 없었던 복식부기의무자는 고지서 없이 11월 30일까지 직접 신고해야 해요.
재고자산 평가방법 신고·변경 기한 총정리 — 9월 30일 (2026)
재고자산 평가방법을 바꾸려면 12월 결산 법인 기준 2026년 9월 30일까지 변경신고해야 합니다. 신고하지 않으면 선입선출법이 강제되고, 임의로 바꾸면 선입선출법과 신고한 방법 중 큰 금액으로 평가됩니다.
분개 뜻과 방법 — 차변·대변 원리와 계정과목 예시 (2026)
분개는 거래를 차변(왼쪽)과 대변(오른쪽)으로 나눠 적는 복식부기의 기본입니다. 자산 증가·비용 발생은 차변, 부채·자본·수익 증가는 대변에 적습니다. 차변·대변 원리와 계정과목, 실제 분개 예시 5가지를 초보 경리도 알기 쉽게 정리했습니다.
국민연금 가입증명서 발급 — 회사는 골라도 기간은 못 골라요
국민연금 가입증명서는 특정 사업장을 선택할 수 있지만 그 사업장의 특정 기간만 발급할 수는 없어요. 인터넷 발급 경로, 재입사 이력 확인, 경력증명서 보완과 진위확인 방법을 정리했어요.
자가운전보조금·비과세 식대 20만원 조건 (2026)
자가운전보조금은 월 20만원, 식대도 월 20만원까지 비과세입니다. 2026년부터 보육수당은 자녀 1명당 월 20만원으로 늘고, 생산직 야간근로수당 비과세 기준은 월정액급여 260만원·총급여 3,700만원 이하로 완화됐습니다.
받을어음 관리와 부도어음 대응법 — 배서·소구권·대손 처리 (2026)
받을어음이 부도나면 배서인에게 소구권(상환청구권)을 1년 안에 행사할 수 있고, 부도발생일로부터 6개월이 지나면 대손 처리와 부가세 대손세액공제(10/110)가 가능합니다. 회계처리부터 대응 절차까지 정리했습니다.
통상임금 계산법 — 연장·야간·휴일수당 시급 산정 (2026)
통상임금은 시간급으로 환산해야 수당을 계산할 수 있습니다. 주 40시간제 월급제라면 209시간으로 나눈 금액이 통상시급이고, 연장·야간은 50%, 휴일은 8시간까지 50%·초과분은 100%를 가산합니다.
매출채권 뜻과 미수금 차이 — 대손충당금은 같고 부가세는 갈립니다 (2026)
매출채권은 본업인 재화·용역 공급에서 생긴 채권이고, 미수금은 그 밖의 채권입니다. 법인세법 시행령 제61조는 둘 다 대손충당금 설정대상으로 묶지만, 부가가치세 대손세액공제는 계정과목이 아니라 과세되는 공급의 대가인지로 갈립니다.
기타소득세 계산 방법·8.8% 원천징수 (2026)
기타소득 원천징수세율은 20%인데 실제로는 지급액의 8.8%를 뗍니다. 필요경비 60%를 뺀 기타소득금액에만 세율이 붙기 때문입니다. 계산 순서와 3.3%와의 차이, 300만원 분리과세 기준까지 정리했습니다.
급여명세서 발급, 안 하면 과태료인가요 — 임금명세서 기재사항 6가지
급여명세서(임금명세서)는 근로기준법 제48조 제2항에 따라 임금을 줄 때마다 서면이나 전자문서로 교부해야 해요. 안 주면 1차 30만원, 기재사항을 빠뜨리면 1차 20만원부터 과태료가 붙습니다.
상계처리 방법 — 세금계산서는 두 장, 분개는 한 줄 (2026)
상계처리는 상대방에게 통지 한 장이면 성립하지만 세금계산서는 각자 발행해야 합니다. 민법 제492조의 요건 네 가지, 상계 통지에 적을 항목, 분개, 지연이자가 붙었을 때의 잔액 계산, 급여·압류처럼 상계가 막히는 경우까지 정리했습니다.
미수금 관리 솔루션 비교 2026 — 공식 자료 7개 항목 채점과 회사 단계별 선택
미수금 관리 솔루션 5곳(청구스·볼타·경리나라·이카운트·더존)을 미리 정한 7개 항목 100점으로 공식 공개 자료만 보고 채점했어요. 도구 유형 5가지, 회사 단계별 선택, 일부 입금 충당 계산 예시, 연간 총비용 계산법, 계약 전 질문까지 한 번에 정리했습니다.
물품대금·외상매출금 소멸시효 — 3년·5년·10년 구분과 중단법 (2026)
물품대금·외상매출금 소멸시효는 원칙 3년(민법 163조)입니다. 대여금 10년·상사채권 5년과 헷갈리는 채권별 시효 기간과, 내용증명·지급명령으로 시효를 멈추는 중단 방법까지 쉽게 정리했습니다.
매출채권회전율 계산 방법 — 회수기간·업종 평균·개선까지 (2026)
매출채권회전율은 매출액을 평균 매출채권으로 나눈 값입니다. 연 매출 12억·평균 채권 2억이면 6.0회, 회수기간은 365÷6=약 61일. 회수기간으로 바꿔 읽는 법과 업종 평균 확인처, 낮아질 때 점검 4단계를 정리했습니다.
주민세 사업소분 신고방법·세율 계산 — 8월 납부기한 (2026)
주민세 사업소분은 7월 1일 현재 사업소를 둔 사업주가 8월 1일부터 31일까지 신고·납부합니다. 기본세액은 개인 5만원, 법인은 자본금에 따라 5만~20만원이고 연면적이 330㎡를 넘으면 1㎡당 250원이 더해집니다.
이익잉여금처분계산서 작성법 — 처분확정일과 이익준비금 10분의 1 (2026)
이익잉여금처분계산서는 당기순이익이 아니라 전기이월 미처분이익잉여금에서 시작합니다. 처분확정일은 주주총회 결의일이고, 현금배당의 10분의 1 이상을 자본금의 2분의 1까지 이익준비금으로 쌓습니다. 법인세 신고서에 안 붙이면 신고로 보지 않아요.
퇴직급여충당금 손금 0% — 분개해도 세금은 안 줄어요 (2026)
퇴직급여충당금은 법인세법 시행령 제60조 제2항의 적용 비율이 2016년 이후 개시 사업연도부터 0퍼센트라, 아무리 쌓아도 손금이 0원입니다. 법인세를 줄이는 건 퇴직연금 부담금이고 DC형은 전액, DB형은 추계액 한도까지 인정됩니다.
수정세금계산서 발급 사유·작성방법·기한 총정리 (2026)
수정세금계산서는 환입·계약해제·공급가액 변동·착오 정정 등 사유에 따라 작성일자와 발급 매수가 달라집니다. 6가지 사유별 작성방법과 발급기한, 가산세 여부를 국세청 기준으로 쉽게 정리했습니다.
퇴직소득세 계산 방법 — 근속연수공제·환산급여·계산기 (2026)
퇴직소득세는 근속연수공제 → 환산급여 → 환산급여공제 → 기본세율 → 연분연승 5단계로 계산합니다. 근속 10년·퇴직금 5,000만 원이면 세액은 68만 원(지방세 포함 74만 8천 원). 근속연수공제표·환산급여공제표·계산 예시·홈택스 계산기까지 정리했습니다.
급여 일할계산 방법 — 중도 입·퇴사자 월급 계산 (2026)
일할계산 방식은 법에 정해져 있지 않고 취업규칙을 따릅니다. 역일수 기준과 유급일 기준 두 가지가 인정되며, 같은 사람도 방식에 따라 3만원 가까이 차이가 납니다. 다만 어느 방식이든 최저임금 이상이어야 합니다.
퇴직금 계산 방법 — 평균임금·재직일수·지급기한 (2026)
퇴직금은 1일 평균임금 × 30일 × 재직일수 ÷ 365로 계산합니다. 평균임금은 퇴직 전 3개월 임금총액을 그 기간 총일수로 나눈 값이고, 통상임금보다 적으면 통상임금을 씁니다. 지급기한은 14일, 넘기면 연 20% 지연이자가 붙습니다.
간이지급명세서 제출기한·가산세 — 지급명세서와 차이 총정리 (2026)
근로소득 간이지급명세서는 반기별 제출로, 1~6월 지급분은 7월 31일·7~12월 지급분은 다음 해 1월 31일까지입니다. 사업·기타소득은 매월 다음 달 말일이 기한이며, 미제출 가산세는 지급액의 0.25%입니다. 2027년 매월 전환까지 정리했습니다.
간이과세자 세금계산서, 요구해도 못 받는 경우 — 4,800만원 기준 (2026)
직전 연도 공급대가가 4,800만원 미만인 간이과세자는 사업자등록증을 제시하고 요구해도 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 시행령이 「요구 시 발급」 예외를 업종 사유로만 열거하기 때문이에요. 매입세액공제 영향까지 정리했습니다.
사회보험통합징수포털 4대보험료 조회·납부 — 신고는 다른 사이트예요 (2026)
4대보험료 고지·수납·체납관리는 국민건강보험공단이 도맡습니다. 그래서 조회·납부·환급은 사회보험통합징수포털에서 하고, 취득·상실 신고는 4대사회보험 정보연계센터에서 합니다. 두 사이트가 갈리는 근거와 연체금 2단 구조를 정리했습니다.
세금계산서 작성일자와 필요적 기재사항 — 틀렸을 때 구제 (2026)
필요적 기재사항이 틀리면 매입세액이 불공제되지만, 임의적 기재사항으로 거래 사실이 확인되면 가산세까지 면제되는 구제 조항이 있습니다. 작성 연월일과 공급 연월일의 차이부터 정리했습니다.
세금계산서 역발행, 홈택스에는 없습니다 — 승인해야 발급입니다
세금계산서 역발행은 공급받는 자가 초안을 쓰고 공급자가 인증서로 승인해야 발급되는 방식입니다. 홈택스에는 이 기능이 없고 국세청에 등록된 발급대행 시스템에서만 됩니다. 발급일은 승인일이라 다음 달 10일을 넘기면 공급자 1%, 공급받는 자 0.5% 가산세가 붙습니다.
세금계산서합계표 작성·제출방법·가산세 총정리 (2026)
세금계산서합계표는 매출·매입처별로 부가세 신고 때 제출하며, 전자세금계산서 발급·전송분은 제출이 면제됩니다. 미제출·부실기재 시 공급가액 0.5%(지연제출 0.3%) 가산세가 붙습니다. 작성·제출방법을 국세청 기준으로 정리했습니다.
미수금 회수 절차 — 내용증명·지급명령·소액소송 단계별 정리 (2026)
미수금은 ① 내용증명 ② 지급명령 ③ 소액소송 순으로 회수합니다. 지급명령은 소송 인지대의 1/10이고, 14일 내 이의가 없으면 확정판결과 같은 효력이 생깁니다. 단계별 비용·기간·실무를 쉽게 정리했습니다.
여비교통비 부가세 공제 — 전세버스는 되고 택시·KTX는 안 됩니다
여비교통비는 택시·KTX·국내선 항공요금에 부가세가 붙어도 매입세액공제가 안 돼요. 여객운송업 중 전세버스만 공제되고, 3만원을 넘어도 택시·항공·코레일 철도는 적격증빙 없이 처리됩니다.
2026년 부가가치세 신고기간·방법 총정리
2026년 부가세 확정신고는 1월 25일, 7월 25일까지. 일반·간이과세자 신고 기간, 가산세, 홈택스 신고 방법을 쉽게 표로 정리했습니다.
부가세대급금·부가세예수금 상계 분개 — 결산에 잔액이 남는 이유 (2026)
부가세대급금은 매입 부가세, 부가세예수금은 매출 부가세를 담아 두는 계정입니다. 상계는 신고일이 아니라 과세기간이 끝나는 12월 31일에 하고, 10원 미만 단수차이와 세액공제 때문에 남는 잔액은 잡이익으로 정리합니다.
부가세 계산 방법 — 네 번 빼고 한 번 더해야 납부세액 (2026)
부가세 납부세액은 매출세액에서 대손세액·매입세액·공제세액·예정고지세액을 네 번 빼고 가산세를 한 번 더해 계산합니다. 2026년 2월 27일부터 전자신고 세액공제는 1만원이 아니라 5천원입니다. 매출 3억원 사업장으로 계산해 정리했습니다.
부가세 예정고지 대상·기준금액·납부기한 총정리 (2026)
부가세 예정고지는 개인 일반과세자와 직전 공급가액 1억5천만원 미만 법인에게 직전 과세기간 납부세액의 50%를 미리 내게 하는 고지서입니다. 2026년 2기 납부기한은 10월 26일(월)이고, 고지세액이 50만원 미만이면 발송되지 않습니다.
부가세 환급일 언제? 조기환급·일반환급 기간 총정리 (2026)
부가세 환급일은 일반환급이 확정신고기한 후 30일 이내, 조기환급이 15일 이내입니다. 2026년 1기 확정신고분은 각각 8월 26일·8월 11일이 법정 기한이며, 국세청은 8월 14일·8월 6일까지 앞당겨 지급합니다.
복리후생비 항목·한도 총정리 — 손금 범위와 매입세액공제 (2026)
복리후생비는 법인세법 시행령 제45조가 직장체육비·직장회식비·경조사비 등 8가지로 열거한 것만 손금으로 인정합니다. 금액 한도는 없지만 사회통념을 넘으면 부인되고, 직원 회식비는 매입세액공제가 되지만 거래처 접대는 안 됩니다.
원천징수영수증 발급방법 — 홈택스 조회·보는 법 총정리 (2026)
원천징수영수증은 홈택스 My홈택스에서 직접 뽑거나 회사에 요청해 받습니다. 회사는 계속 근로자에게 다음 해 2월 말일까지, 중도 퇴사자에게는 퇴직한 달 급여 지급일이 속한 달의 다음 달 말일까지 발급해야 합니다.
주휴수당 계산법 — 지급조건·공식·단시간 근로자 (2026)
주휴수당은 4주 평균 주 15시간 이상 일하고 소정근로일을 개근하면 1일치 임금을 더 주는 제도입니다. 계산식은 1주 소정근로시간÷40×8×시급이고, 주 40시간을 넘겨도 최대 8시간분까지만 인정됩니다. 2026년 최저시급 10,320원 기준으로 정리했습니다.
원천세 반기납부 신청 방법 — 지급명세서 기한표까지 (2026)
상시고용인원 20명 이하면 원천세를 매달이 아니라 반기마다 낼 수 있습니다. 승인 신청은 적용 반기 직전 달에 해야 하고, 지급명세서 기한은 소득 종류마다 다릅니다. 신청 절차와 기한표를 한 장에 정리했습니다.
근로계약서 미작성 벌금, 계약직·알바는 과태료만 내나요
근로계약서를 쓰지 않거나 교부하지 않으면 근로기준법상 500만원 이하 벌금 대상이에요. 계약직·알바는 기간제법 과태료 기준도 있지만, 2024년 대법원은 벌금 조항도 적용된다고 봤습니다.
임금채권부담금 경감 신청 방법 — 신청해야 깎이고 3년까지 소급돼요
임금채권부담금은 2026년부터 보수총액의 0.09%예요. 퇴직연금을 설정했으면 최대 절반까지 깎이는데 근로복지공단에 신청해야 적용되고, 이미 낸 것도 3년까지 돌려받을 수 있습니다.
입금자명 달라도 자동 대사될까 — 청구스가 붙이는 입금, 남기는 입금
입금자명이 거래처명과 달라도 표기 차이·대표자명이면 청구스가 청구서에 자동으로 붙여요. 합산·분할·수수료 차감 입금은 사람이 연결합니다. 입금 20건 가상 분류로 우리 회사에 맞는지 판단하는 법을 정리했어요.
간주임대료 계산 — 세금계산서 없이 임대인이 신고하는 부가세
간주임대료는 상가 보증금에 붙는 부가세예요. 보증금 × 일수 × 3.1% ÷ 365로 계산해 부동산임대공급가액명세서에 적고, 세금계산서는 끊지 않습니다. 보증금 1억원이면 2026년 2기 예정신고분 부가세는 78,136원이에요.
이체확인증만 있으면 비용 처리될까 — 되는 거래와 안 되는 거래
이체확인증은 돈을 보냈다는 은행 증명일 뿐 적격증빙이 아니에요. 사업자에게 3만원 넘게 쓰고 이것만 있으면 비용은 인정돼도 2% 가산세가 붙습니다. 이체확인증으로 끝나는 거래와 송금명세서, 받는 쪽 입금 확인까지 정리했어요.
종이 세금계산서, 매출이 줄어도 다시 못 씁니다 — 8천만원 기준
종이 세금계산서 양식은 지금도 살아 있어요. 다만 전자 의무자가 종이로 끊으면 공급가액의 1퍼센트가 가산세로 붙습니다. 한번 8천만원을 넘긴 개인사업자는 매출이 줄어도 종이로 못 돌아가요. 받은 쪽 매입세액공제와 합계표 작성까지 정리했습니다.
중소기업 회계프로그램 6종 비교 — 장부까지인가, 받는 돈까지인가
회계프로그램 6종을 각 사 공식 페이지 기준으로 비교했어요. 장부·세무·급여는 5종이 모두 하지만, 입금 자동 대사와 연체 자동 안내는 표가 비어요. 요금과 조건별 선택 기준을 정리했습니다.
청구 자동화 비용, 월 30건이면 엑셀보다 쌀까 — 청구스 ROI 계산
청구 자동화의 손익분기점을 청구 건수·건당 처리시간·시간당 인건비로 직접 계산합니다. 청구스 공개 요금과 자동화 조건, 도입이 맞는 회사와 아닌 회사를 함께 정리했습니다.
소모품비와 비품 차이 — 100만원 넘어도 바로 비용인 물건
소모품비와 비품은 거래단위별 100만원이 기준이에요. 다만 가구·전기기구·휴대폰·개인용 컴퓨터는 금액과 상관없이 산 해에 비용 처리할 수 있고, 개업·확장 때 산 물건은 100만원 이하여도 빠집니다.
임금대장 작성, 월급 총액만 적으면 안 되나요?
임금대장은 직원별 근로일수·시간과 기본급·수당·공제를 남기는 기록이에요. 월급 총액만 있는 엑셀에서 빠진 칸을 찾고, 근태 자료와 대장을 맞추는 순서를 가상 예시로 설명합니다.
사업장 성립신고, 첫 직원 입사일부터 14일 — 늦으면 산재급여 절반까지
첫 직원을 뽑으면 건강보험·고용보험·산재보험은 14일 이내, 국민연금은 다음 달 15일까지 사업장 성립신고를 해야 해요. 신고서 한 장으로 네 곳에 내는 법과 늦었을 때 회사가 물어내는 산재급여 계산까지 정리했습니다.
부가세 예정신고 누락분, 확정신고에 넣으면 가산세 붙나요
예정신고 때 빠뜨린 매출·매입은 확정신고서 (7)·(13)란에 넣어요. 매입은 가산세가 없고, 매출은 과소신고가산세와 하루 0.022% 납부지연가산세가 붙어요. 확정신고 때 반영하면 75%, 1개월 안에 수정신고하면 90%가 감면돼요.
법인 가상계좌 만들기, 은행·PG·청구스 중 어디가 맞을까
법인 가상계좌는 은행 직접 계약, PG 결제대행, 청구 도구 연동 세 갈래로 만들어요. 반복 거래처가 많으면 번호가 바뀌지 않는 고정형이 입금 대사에 유리하고, 비용 구조·정산 경로·분개가 경로마다 달라요.
세금계산서 양식 작성법 — 빈칸 수부터 결제 칸까지 한 칸씩
세금계산서 양식은 부가가치세법 시행규칙 별지 제14호서식이에요. 적색은 공급자 보관용, 청색은 공급받는자 보관용이고, 빠지면 매입세액공제가 막히는 칸은 네 가지뿐입니다. 빈칸 수·결제 칸 쓰는 법을 예시로 정리했어요.
퇴직소득원천징수영수증, IRP로 보냈어도 회사가 발급하나요
퇴직소득원천징수영수증은 퇴직금을 준 쪽이 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 발급해요. IRP로 옮겨 세금을 안 뗐어도 이연 칸을 채워 발급하고, DC형은 금융회사가 연금계좌원천징수영수증을 줍니다.
금전출납부 현금시재가 안 맞으면, 현금과부족에 먼저 적어요
금전출납부 잔액과 금고 현금이 다르면 차액을 현금과부족 계정에 임시로 적고 원인을 찾아요. 결산까지 못 찾은 부족분은 잡손실, 남는 돈은 잡이익으로 넘기고, 장부와 증빙은 신고기한 다음 날부터 5년 보관합니다.
자금일보 자동화, 경리나라·클로브·청구스 셋 다 되는데 뭐가 다를까
자금일보는 계좌별 전일잔액·입금·출금·금일잔액을 맞추는 내부 보고서예요. 경리나라·클로브·청구스 모두 입출금과 잔액을 모아 자금일보를 만들고, 청구스는 청구 건별 입금과 안 들어온 돈까지 붙여요. 양식·작성 순서·선택 기준을 정리했어요.
보수월액 변경신고, 연봉 올리면 100명 미만도 해야 하나요
건강보험 보수월액 변경신고는 상시 100명 이상 사업장만 의무이고 그 밖은 선택이에요. 신고하지 않은 인상분은 다음 해 4월 정산 보험료로 몰아서 나오고, 2026년 10월부터는 직원 몫 1만 80원 이상이면 12회까지 나눠 낼 수 있어요.
간이과세 포기 신고, 다음 달 1일부터 일반과세자가 됩니다
간이과세 포기 신고는 일반과세를 적용받으려는 달의 전달 말일까지 내요. 10월 20일에 내면 11월 1일부터 일반과세자이고, 그해 부가세 신고는 두 번으로 나뉩니다. 재고매입세액·3년 제한·2024년 재적용 예외까지 계산 예시로 정리했어요.
외담대 상생결제 차이, 구매기업이 못 갚으면 누가 갚나요
외담대는 판매기업이 납품대금 채권을 담보로 은행 대출을 받는 구조라, 상환청구권이 있으면 구매기업이 만기에 못 갚을 때 판매기업이 갚아요. 상생결제는 법이 상환청구권을 막아 둡니다. 회계처리·하도급법 수수료·외담대 개편까지 계산 예시로 정리했어요.
청년일자리도약장려금 지급 신청, 회차마다 두 달 안에 해야 해요
청년일자리도약장려금은 청년 1명당 월 60만원, 1년 최대 720만원을 회사가 받아요. 6개월 고용유지 뒤 다음 달부터 2개월 안에 1회차를 신청해야 하고, 받은 돈은 익금이지만 부가세·원천징수는 없어요.
반복 청구 자동화, 안 낸 거래처에도 다음 달 청구서가 나가나요
네, 나가요. 청구스 반복 청구는 결제 여부와 관계없이 다음 회차 청구서를 만들어요. 매달 같은 금액 청구는 맡기고, 미납 회차·계약 종료·세금계산서 날짜는 사람이 정해 두는 운영법을 계산 예시와 함께 정리했어요.
기성청구서 작성법 — 선금 정산 뒤 세금계산서 금액 정하는 순서
기성청구서는 누계 기성액에서 전회까지 받은 기성을 빼고, 선금정산액(선금×금회 기성÷계약금액)을 뺀 금액을 청구해요. 세금계산서 공급가액은 선금 때 세금계산서를 끊었는지에 따라 3,500만원과 5,000만원으로 갈립니다.
간편장부 작성법, 간편장부대상자는 한 줄에 무엇을 적나요
간편장부는 날짜·거래내용·거래처·수입·비용·고정자산 증감·비고를 한 줄에 적는 국세청 고시 장부예요. 도소매업은 직전 연도 수입금액 3억원 미만이면 대상인데, 업종을 겸영하면 환산 수입금액으로 따져 복식부기의무자가 될 수 있어요.
사업소득원천징수영수증, 신고 전에도 발급해요
사업소득원천징수영수증은 지급한 회사가 대금을 줄 때 발급해요. 홈택스 조회가 안 된다고 교부를 미루지 마세요. 세전 지급액·소득세·지방소득세·입금액 네 칸을 대조하는 작성 순서를 정리했어요.
국민연금 납부유예, 회사 휴직자는 납부예외로 신청해요
국민연금 납부유예를 찾는 회사 담당자는 사업장가입자 납부예외를 확인하세요. 다음 달 15일 신고, 휴직 전 기준소득월액의 50% 급여 기준, 복직 후 납부재개를 사례로 정리했어요.
경리 인수인계서, 미수금과 청구 이력은 어떻게 넘기나요
경리 인수인계서는 기준일을 박은 미수금 잔액표, 마감 달력, 계정·담당자 목록 세 장이 핵심이에요. 퇴사자 이름으로 남는 청구서 담당자와 알림 정리까지 청구스 공식 가이드 기준으로 정리했어요.
수출실적명세서 작성법, 환율은 신고일 아닌 선적일 기준
수출실적명세서는 수출신고필증의 신고번호·통화·결제금액을 옮기고, 환율은 선적일 기준환율을 적어요. 선적 전에 원화로 바꾼 선수금은 환가액, 9월 말 신고·10월 선적이면 다음 신고로 넘어가요.
카드매출 입금일, 매출보다 적게 들어온 돈은 어떻게 맞추나요
카드매출은 보통 결제 후 2~3영업일에 카드사별로 들어오고, 가맹점 수수료를 뺀 금액이 입금돼요. 승인·매입·입금 세 숫자를 순서대로 맞추고 차액은 지급수수료로 처리하는 법을 계산 예시로 정리했어요.
원단위절사 기준, 세금은 10원 미만 버리고 급여는 다 줘요
원단위절사는 보통 10원 미만 끝수를 버리는 일이에요. 국세·국민연금·건강보험료·지방소득세는 법에 버리는 근거가 있지만, 직원에게 주는 급여 실지급액은 버릴 근거가 없어요. 영역별 기준과 잡이익·잡손실 분개, 엑셀 수식까지 정리했어요.
가불금, 월급에서 빼도 되나요 — 직원 대여금과 공제 방법이 달라요
가불금은 임금을 먼저 준 것이라 급여일에 그만큼 덜 주는 정산이 가능해요. 반면 직원 대여금을 월급에서 빼려면 직원의 자유로운 동의가 필요하고, 근로를 조건으로 빌려준 돈은 상계 자체가 금지예요. 분개와 가지급금 인정이자 예외까지 정리했어요.
수금 관리 방법, 엑셀 수금표로 할 일과 청구스에 맡길 일
수금 관리는 청구·입금 확인·미납 안내·장기 미수 판단 4단계예요. 결제기한 다음 날부터 늦은 돈이 되는 민법 기준, 엑셀 수금표 칸, 일부 입금 처리, 청구스가 맡는 단계와 못 맡는 단계를 공식 가이드 기준으로 정리했어요.
고령자계속고용장려금, 고령자고용지원금과 뭐가 다른가요
고령자계속고용장려금은 정년이 지난 직원을 계속 고용하면 1인당 월 30만원(비수도권 40만원)을 최대 3년 받아요. 고령자고용지원금은 2026년부터 새로 시작하는 회사가 받기 어려워졌고, 같은 직원으로 둘을 겹쳐 받을 수는 없어요.
선정산 수수료, 연이율로 바꾸면 얼마인가요 — 회계처리까지
선정산 수수료 0.8%로 정산금 1,000만원을 30일 먼저 받으면 연이율로 약 9.8%예요. 7일 앞당기는 데 0.3%면 약 15.7%입니다. 계약이 채권 매수형인지 대출형인지에 따라 매출채권처분손실과 이자비용으로 분개가 갈려요.
장애인고용부담금 계산, 2024년분까지만 비용 처리돼요
장애인고용부담금은 상시 100명 이상 회사가 미달 인원 × 고용수준별 부담기초액(2026년 월 1,295,000~2,156,880원)을 12달 더해 다음 해 1월 31일까지 신고·납부해요. 법인세 손금은 2024년분까지만 인정되고 2025년분부터는 손금불산입이에요.
선수금 회계처리, 계약금 받은 날 세금계산서도 끊나요
물건을 넘기기 전에 받은 계약금은 매출이 아니라 선수금(부채)이에요. 넘겨주는 날 매출로 바꾸고, 세금계산서는 계약금 받기로 한 다음 날부터 인도일까지 6개월 이상이고 나머지를 나눠 받을 때만 계약금에 끊어요.
총계정원장 계정별원장 차이, 원장 보내 달라면 뭘 뽑나요
총계정원장은 모든 계정의 원장을 묶은 장부이고, 계정별원장은 그중 한 계정을 날짜순으로 뽑아 본 거예요. 세무사·은행·거래처가 원장을 달라고 할 때 무엇을 어느 기간으로 뽑고, 보내기 전 어떤 잔액을 맞춰야 하는지 정리했어요.