오픈마켓 정산일까지 3주가 남았는데 다음 주에 물건값을 치러야 하죠? 😮💨 그럴 때 「선정산」 버튼이 눈에 들어와요. 수수료 0.8%면 별것 아닌 것 같지만, 며칠을 앞당기는지에 따라 실제 부담은 크게 달라집니다.
결론부터 말하면, 정산금 1,000만원을 30일 앞당기는 데 0.8%를 내면 연이율로 약 9.8%예요. 7일 앞당기는 데 0.3%를 내면 약 15.7%입니다. 장부에는 계약 구조에 따라 매출채권처분손실 또는 이자비용으로 들어가고, 매출과 부가세 신고 금액은 바뀌지 않아요.
선정산은 정확히 무엇을 하는 건가요 🔍
선정산은 플랫폼이 판매자에게 줄 정산금을 정산일 전에 금융업자가 먼저 지급하고, 정산일에 그 돈을 플랫폼에서 돌려받는 구조예요. 판매자 입장에서는 이미 생긴 받을 돈(정산금 채권)을 수수료를 내고 앞당겨 받는 것입니다.
회계 용어로는 플랫폼에 대한 외상매출금(아직 받지 못한 판매대금)을 미리 현금으로 바꾸는 거예요. 거래처 받을어음을 은행에서 할인받는 어음할인과 뼈대가 같습니다.
다만 계약 이름이 비슷해도 법적 구조는 크게 두 갈래예요.
| 구분 | 채권 매수형 | 대출형 |
|---|---|---|
| 하는 일 | 업체가 정산금 채권을 사들임 | 정산금을 담보로 업체가 돈을 빌려줌 |
| 법적 근거 | 채권양도(민법 제449조·제450조) | 금전 대여 계약 |
| 정산일에 플랫폼이 보내는 곳 | 업체 | 회사 또는 담보 계좌 |
| 회사 장부 | 외상매출금이 줄어듦 | 단기차입금이 생김 |
채권양도형은 플랫폼에 양도 사실을 통지하거나 플랫폼이 승낙해야 플랫폼에 대항할 수 있어요(민법 제450조 제1항). 정산금 채권에 양도 금지 약정이 있으면 양도 자체가 막히니(제449조 제2항), 대출형으로 설계되는 경우도 있습니다.
그럼 이 수수료가 실제로 얼마짜리인지부터 계산해 볼게요.
선정산 수수료를 연이율로 바꾸면 얼마인가요 🧮
연이율은 「수수료 ÷ 실제로 받은 돈 × 365 ÷ 앞당긴 일수」로 계산해요. 수수료율이 같아도 앞당기는 기간이 짧을수록 연이율은 높아집니다.
정산 예정액 1,000만원으로 두 경우를 계산해 볼게요. 수수료율은 설명을 위한 가정치예요.
- 30일 앞당기고 수수료 0.8%: 수수료 80,000원, 실수령 9,920,000원 → 80,000 ÷ 9,920,000 × 365 ÷ 30 = 약 9.8%
- 7일 앞당기고 수수료 0.3%: 수수료 30,000원, 실수령 9,970,000원 → 30,000 ÷ 9,970,000 × 365 ÷ 7 = 약 15.7%
두 번째가 수수료는 더 싸 보이지만, 1년으로 펴 보면 훨씬 비싼 돈이에요. 회사 운영자금 대출 금리와 나란히 놓고 비교해 보세요.
숫자가 나왔으면 이제 장부에 어떻게 적는지가 문제예요. 여기서 계약 구조가 결정적입니다.
선정산 수수료는 어떤 계정으로 처리하나요 📒
정산금 채권을 업체에 넘기고 회사가 더는 그 채권을 통제하지 않으면 매출채권처분손실, 정산금을 담보로 돈을 빌린 것이면 이자비용으로 처리해요. 계약서 제목보다 양도·상환 조항이 기준입니다.
일반기업회계기준 문단 6.5는 금융자산을 넘겼을 때 통제권이 넘어갔는지를 세 가지로 봐요. 양도인이 더 이상 권리를 행사하지 못하고, 양수인이 자유롭게 처분할 수 있고, 양도인이 효율적인 통제권을 갖지 않아야 매각거래예요. 실무지침 실6.9~실6.10은 상환청구에 따른 위험은 담보책임이라 이 판단에 영향을 주지 않는다고 봅니다.
위 30일 예시를 분개로 옮기면 이렇게 됩니다.
① 채권 매수형 (매각거래)
| 시점 | 차변 | 금액 | 대변 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 선정산일 | 보통예금 | 9,920,000 | 외상매출금(플랫폼) | 10,000,000 |
| 매출채권처분손실 | 80,000 | |||
| 정산일 | 분개 없음 (플랫폼이 업체에 지급) |
② 대출형 (차입거래)
| 시점 | 차변 | 금액 | 대변 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 선정산일 | 보통예금 | 9,920,000 | 단기차입금 | 10,000,000 |
| 이자비용 | 80,000 | |||
| 정산일 | 단기차입금 | 10,000,000 | 외상매출금(플랫폼) | 10,000,000 |
대출형인데 정산금이 회사 계좌로 먼저 들어온다면, 정산일 분개를 「보통예금 / 외상매출금」과 「단기차입금 / 보통예금」 두 줄로 나눠 적으면 돼요.
계정 선택은 세금에도 이어져요. 바로 다음에서 볼게요.
선정산을 받으면 부가세와 법인세는 어떻게 되나요 🧾
선정산을 받아도 매출 부가세 신고 금액은 바뀌지 않고, 선정산 수수료는 금융 용역이라 부가세가 없어요. 법인세에서는 두 계정 모두 비용(손금)이지만, 이자비용은 지급이자 손금불산입 계산에 들어갈 수 있습니다.
| 항목 | 처리 | 근거 |
|---|---|---|
| 매출 과세표준 | 고객에게 판 금액 그대로 | 부가가치세법 제29조 |
| 플랫폼 판매수수료 | 보통 플랫폼이 세금계산서 발급 → 매입세액공제 | 과세 용역 |
| 선정산 수수료 | 면세 → 매입세액 없음 | 부가가치세법 제26조 제1항 제11호, 시행령 제40조 |
| 매출채권처분손실 | 손금 | — |
| 이자비용 | 손금, 단 가지급금이 있으면 일부 손금불산입 가능 | 법인세법 제28조 제1항 제4호 나목 |
부가가치세법 시행령 제40조는 면세되는 금융 용역에 팩토링(기업의 판매대금 채권의 매수·회수)과 금전대부업을 넣어 두었어요. 선정산 업체가 세금계산서 대신 계산서나 거래내역만 준다면 이 때문이에요.
대표이사 가지급금이 있는 법인이라면 이자비용으로 잡은 수수료가 지급이자 손금불산입 계산에 끌려 들어갈 수 있어요. 같은 수수료라도 계약 구조에 따라 세금이 달라지는 이유입니다.
정산금과 선정산 금액은 어떻게 맞추나요 🔗
플랫폼 정산서의 정산 예정액, 선정산 업체가 보낸 돈, 정산일에 플랫폼이 보낸 곳 세 가지를 한 줄로 대사하면 돼요. 셋이 맞지 않으면 대부분 반품·취소나 수수료 차감에서 차이가 납니다.
- 정산 예정액 확인: 플랫폼 정산서에서 판매금액 − 판매수수료 − 광고비 등 = 정산 예정액
- 선정산 입금 확인: 정산 예정액 − 선정산 수수료 = 통장에 들어온 금액
- 정산일 지급처 확인: 채권 매수형이면 플랫폼 → 업체, 대출형이면 계약에 정한 계좌
- 차액 처리: 반품·취소로 정산액이 줄었다면 그 차액을 다음 선정산에서 빼는지, 회사가 따로 갚는지 계약서로 확인
카드매출이 수수료를 떼고 적게 들어오는 것과 비슷한 대사 작업이에요. 카드사 정산금 맞추는 순서는 카드매출 입금일, 매출보다 적게 들어온 돈 맞추기를 참고하세요.
거래처별 잔액이 장부와 안 맞을 때 원인을 찾는 방법은 거래처원장 잔액이 안 맞을 때에 있어요.
선정산 계약 전에 무엇을 확인해야 하나요 ✅
플랫폼이 정산을 못 했을 때 누가 손실을 떠안는지, 정산금 채권을 양도할 수 있는지, 수수료 말고 다른 비용이 있는지 세 가지는 서명 전에 확인하세요.
- 상환청구 조항: 플랫폼이 못 주면 업체가 회사에 다시 청구할 수 있는지
- 양도 가능 여부: 플랫폼 이용약관에 정산금 채권 양도 금지 약정이 있는지(민법 제449조 제2항)
- 통지 방법: 양도 통지를 누가, 어떤 방식으로 하는지(민법 제450조)
- 비용 전체: 수수료 외 건별 이용료·연체이자·중도상환 수수료
- 장부 처리 근거: 매각인지 차입인지 판단할 수 있게 계약서 사본을 증빙으로 보관
경리가 자주 틀리는 4가지 ⚠️
- 수수료율만 보고 싸다고 판단하기 — 7일에 0.3%는 연 15%를 넘어요. 반드시 연이율로 바꿔 비교하세요.
- 선정산 받은 금액만큼 매출을 줄이기 — 매출은 판매가 그대로예요. 줄어드는 건 외상매출금(매각형)뿐입니다.
- 선정산 수수료에 매입세액공제를 하려 하기 — 금융 용역이라 면세예요. 플랫폼 판매수수료와 섞지 마세요.
- 매각형인데 정산일에 외상매출금을 한 번 더 줄이기 — 선정산일에 이미 제거했으니 정산일에는 분개가 없어요.
선정산을 자주 찾게 된다면 결국 받을 돈이 늦게 들어오는 구조가 문제예요. 플랫폼 정산일은 바꿀 수 없지만, B2B 거래처에서 받을 외상값은 청구 날짜와 미납 현황을 챙기는 것만으로 앞당길 수 있어요. 거래처별로 누가 얼마를 안 냈는지 한 화면에서 보고 싶다면 거래처별 청구·입금 현황을 한 화면에서 보는 방법을 참고해 보세요.
청구스는 청구서 발행·입금 확인·연체 알림·회수를 한 흐름으로 자동화하는 B2B 매출채권·미수금 관리 SaaS입니다.
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