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부가가치세

수출실적명세서는 수출신고필증의 신고번호·통화·결제금액을 옮기고, 환율은 선적일 기준환율을 적어요. 선적 전에 원화로 바꾼 선수금은 환가액, 9월 말 신고·10월 선적이면 다음 신고로 넘어가요.

간이과세 포기 신고는 일반과세를 적용받으려는 달의 전달 말일까지 내요. 10월 20일에 내면 11월 1일부터 일반과세자이고, 그해 부가세 신고는 두 번으로 나뉩니다. 재고매입세액·3년 제한·2024년 재적용 예외까지 계산 예시로 정리했어요.

예정신고 때 빠뜨린 매출·매입은 확정신고서 (7)·(13)란에 넣어요. 매입은 가산세가 없고, 매출은 과소신고가산세와 하루 0.022% 납부지연가산세가 붙어요. 확정신고 때 반영하면 75%, 1개월 안에 수정신고하면 90%가 감면돼요.

간주임대료는 상가 보증금에 붙는 부가세예요. 보증금 × 일수 × 3.1% ÷ 365로 계산해 부동산임대공급가액명세서에 적고, 세금계산서는 끊지 않습니다. 보증금 1억원이면 2026년 2기 예정신고분 부가세는 78,136원이에요.

의제매입세액공제는 면세농산물 매입액에 업종별 공제율을 곱한 뒤 한도로 잘라 계산해요. 음식점 개인은 8/108, 과세표준 2억원 이하면 2026년까지 9/109입니다. 한도 우대는 2027년 12월 31일까지 연장됐어요.

부가세를 더 냈다면 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 경정청구를 할 수 있습니다. 홈택스 세금신고 → 부가가치세 신고에서 당초 신고서를 불러와 고치면 되고, 세무서는 청구받은 날부터 2개월 안에 결과를 통지해야 합니다.

부가세 납부세액은 매출세액에서 대손세액·매입세액·공제세액·예정고지세액을 네 번 빼고 가산세를 한 번 더해 계산합니다. 2026년 2월 27일부터 전자신고 세액공제는 1만원이 아니라 5천원입니다. 매출 3억원 사업장으로 계산해 정리했습니다.

폐업일은 신고서를 낸 날이 아니라 실질적으로 문을 닫은 날입니다. 부가세 확정신고는 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일이고, 지급명세서는 다음다음 달 말일로 기한이 당겨집니다. 폐업신고 방법과 순서를 정리했습니다.

대손세액공제는 못 받은 매출채권에 딸린 부가세를 매출세액에서 빼 주는 제도로, 대손금액 × 10/110으로 계산합니다. 공급일부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지만 되고, 예정신고 때 넣으면 가산세가 붙습니다.

부가세 예정고지는 개인 일반과세자와 직전 공급가액 1억5천만원 미만 법인에게 직전 과세기간 납부세액의 50%를 미리 내게 하는 고지서입니다. 2026년 2기 납부기한은 10월 26일(월)이고, 고지세액이 50만원 미만이면 발송되지 않습니다.

부가세 환급일은 일반환급이 확정신고기한 후 30일 이내, 조기환급이 15일 이내입니다. 2026년 1기 확정신고분은 각각 8월 26일·8월 11일이 법정 기한이며, 국세청은 8월 14일·8월 6일까지 앞당겨 지급합니다.

2026년 부가세 확정신고는 1월 25일, 7월 25일까지. 일반·간이과세자 신고 기간, 가산세, 홈택스 신고 방법을 쉽게 표로 정리했습니다.